הקדמה – החזר מס שבח לאדם שנפטר

לאחר מות אהובכם, ישנם הרבה סידורים ובירוקרטיות שונים. במקביל לכל זה, ישנו מצב רגשי כואב שבו מתעסקים בכאב ובשכול – מיסים זה הדבר האחרון שעובר בראשם של האבלים. יחד עם זאת, יתכן שמגיע ליורשי הנפטר החזר מס שבח וסכומי החזרי המס עשוים להיות גבוהים מאוד. אם אהובכם מכר נכס ב-6 השנים האחרונות ושילם מס שבח, ייתכן שהיה מגיע לו החזר מס שבח לו היה מגיש בקשה בעצמו.  למרות שאהובכם לא דרש החזר מס שבח, אתם יכולים להיכנס בנעליו ולבקש בשמו החזר מס שבח אם באמת היה מגיע לו.

האם ניתן לבקש החזר מס שבח לאדם שנפטר?

באופן תאורטי התשובה היא כן, ניתן להגיש החזר מס לאדם שנפטר עד 6 שנים אחורה. שנות ההתיישנות במס הכנסה הן 6 שנים ובמיסוי מקרקעין 4 שנים, על כן יש למהר ולבדוק את הזכות להחזר מס שבח שאולי ומגיעה ליורשים.

חשוב להדגיש, ישנם שני מצבים שאופן ההחזר לגביהם יהיה שונה ועל כן יש להבדיל ביניהם:

1. אדם שמכר נכס בעודו בחייו, שילם מס שבח ולאחר מכן נפטר – יורשיו עשויים לדרוש החזר מס שבח.
2. אדם שנפטר, הוריש את נכסיו ליורשיו, היורשים מכרו את הנכס ושילמו מס שבח.

האם כדאי לבדוק אפשרות להחזר מס שבח לאדם שנפטר?

המחשבה הרציולנית היא לחתור לקבלת כסף שמגיע, בטח ובטח כאשר אין סיכונים וחסרונות בכך. בהחזרי מס, כמעט ללא יוצא מן הכלל, אין חסרונות וסיכונים. לכן תמיד נמליץ על בדיקת זכאות להחזר מס שבח ולהחזר מס בכלל. יחד עם זאת, אם אהובכם שילם בחייו רק אלפי שקלים מס שבח, לא בטוח שכדאי הפרוצדורה הזו שכן בקשה להחזר מס שבח היא השקעת זמן. ברגע שמדובר בתשלום מס של מעל 10 אלפי שקלים היינו ממליצים לכן לשקול זאת באופן חיובי. חשוב לנו להדגיש, תמיד נשמח לבדוק את האפשרות עבורכם גם אם תשלום המס לא היה מהותי.

כיצד מגישים בקשה להחזר מס שבח לאדם שנפטר? 

על מנת לבחון החזר מס שבח לנפטר, יש לבחון זאת בשני המישורים בדיוק כפי שהיינו בודקים בצורה רגילה לאדם שחי – בדיוק כפי שהסברנו במאמר שכבר כתבנו. יחד עם זאת, יש לבחון את מכלול הנסיבות והמקרים הרלוונטיים בכל מקרה לגופו על מנת לבדוק את ההחזר המיטבי אם קיים.

מהו המשך התהליך לאחר הגשת בקשץ החזר מס שבח לאדם שנפטר?

לאחר איסוף המסמכים הנדרשים ובדיקת מהו ההחזר המקסימלי שניתן לקבל עבור אהובכם שנפטר. ולאחר הגשת בקשה להחזר מס שבח, הליך הבירור מתבצע על ידי רשויות המס ובמקרים בהם יימצא כי הנפטר זכאי לתשלום כזה או אחר של החזרי מס, כספי ההחזר יועברו ישירות לחשבון הבנק של השארים ו/או היורשים. כספים אלו אינם מחויבים במס והם כוללים הפרשי הצמדה וריבית בשיעור של 4%. לעיתים נתקלנו במקרים שבהם מס הכנסה דרש חשבון נאמנות על מנת להעביר את הכספים, לכן ההליך הטכני עשוי להיות לעיתים ממושך מעט.

מה הסיכויים שמגיע ליורשים החזר מס שבח?