שאלות ותשובות

ישנם מקרים רבים בהם ייתכן החזר מס שבח, להלן המקרים הנפוצים:

• פריסת השבח (הרווח ממכירת הנדל"ן) לתקופה של עד ארבע שנים.
•  המוכר מעל גיל 60.
• קיזוז הרווח על ידי הפסדים עסקיים, הפסדים מניירות ערך והפסדי הון.
• פיצול השבח בין בני זוג.
• נקודות זיכוי שלא נוצלו במלואם (לדוגמא: יישובי ספר, אישה, נכות ועוד).
• דיווח לקוי במיסוי מקרקעין (לדוגמה: לא נדרשו כל הניכויים הרלוונטיים, הייתה טעות בחישוב השבח).
• שימוש נכון בחוקים, בתקנות המס, הוראות ביצוע ופסקי הדין.
• ההכנסות של המוכר נמוכות בשנת המכירה ובשנים שלפניה.

כן, בהתאם לחוקים ותקנות המס – אין הגבלה לתושב חוץ לקבל החזר מס.

אנחנו מייצגים ברשויות המס: מס הכנסה ומיסוי מקרקעין. לאחר שתחתמו על ייפוי כח, נוכל לגשת אל הנתונים שלכם ולנתח אותם. לא נורא אם המסמכים לא ברשותכם, נסתדר בלי זה.

כן, אם מכרתם את הנכס מעל 6 שנים, כנראה לא נוכל לעזור לכם. כלומר אם היום אנחנו בשנת 2024, אז השנה האחרונה שבה נוכל לעזור לכם היא 2018 – שנת מכירה הנכס. אם מכרתם נכס בשנת 2017, לא נוכל לעזור לכם ככל הנראה.

מיסוי מקרקעין

ניתן לתקן שומה במס שבח עד ארבע שנים מיום עריכת השומה.

מס הכנסה

במס הכנסה ניתן להגיש ולתקן דוחות עד 6 שנים אחורה, כלומר אם היום אנחנו נמצאים בשנת 2024 אז השנה האחרונה שאפשר להשיג החזר מס שבח היא שנת 2018 (שנת מכירת הנכס).

כאשר אתה מוכר נדל"ן ונוצר רווח (שבח), אתה עשוי להיות מחוייב במס שבח בהתאם לחוקים ולתקנות. חוקי המס מאפשרים לפרוס את הרווח (שבח) עד 4 שנים אחורה, לקזז הפסדים, לנצל הטבות שונות ולשפר את מצבך בנוגע למס. משמעות הפריסה במקרים מסוימים היא ירידה לשיעור מס נמוך יותר בשל ירידה במדרגות המס.

כן, משתי סיבות:

1. ייתכן שבעת הדיווח למיסוי מקרקעין חלה טעות.
2. ברוב המוחלט של עסקאות המכר, עורך דין מדווח על העסקה בלבד ולא מגיש דוח שנתי ובקשה לפריסת שבח וניצול הטבות מס כאלו ואחרות. רוב עורכי הדין לא עוסקים בהגשת דוחות שנתיים במס הכנסה, לכן נוצר מצב שהם לא יכולים ולא יודעים להגיש בקשה להחזרי מס שבח. 

סוגי המס שחלים על המוכר, מושפעים מגורמים שונים:

• סוג הנכס הנמכר: דירת מגורים, קרקע, מסחרי, זכות לדירה וכו'.
• זהות המוכר: אדם, חברה, עמותה וכו'.
• עובדות נסיבתיות בנוגע למוכר: האם זו דירה יחידה, מועד רכישת הנכס, מועד מכירת הנכס וכו'.
• חוקים ותקנות מס ספציפיים לעסקה מסוימת.

לכן, קשה לומר שתמיד יחול סוג המס X, Y, Z אז להלן רשימה כללית של מיסים שעשויים לחול:

1. מס שבח – תשלום מס על הרווח ממכירת נדל"ן.
2. היטלי השבחה ופיתוח – תשלום מס שלה זכאית הרשות המקומית.
3. מס ערך מוסף (מע"מ) – כאשר המוכר הינו עוסק לעניים מע"מ, יחול עליו תשלום מע"מ של 17%.
4. מס הכנסה – כאשר עיסוקך הוא במכירת נכסים, יחול על המוכר מס הכנסה.

מס רכישה הינו סוג המס שישולם בעת רכישת נכס, גובה תשלום המס יגזר מגורמים שונים ולעיתים יהיה פטור מתשלום.

להלן הגורמים המשפיעים:

• סוג הנכס הנרכש: דירת מגורים, קרקע, מסחרי, זכות לדירה וכו'.
• זהות הרוכש: אדם, חברה, עמותה וכו'.
• עובדות נסיבתיות בנוגע לרוכש: האם זו דירה יחידה, מועד רכישת הנכס וכו'.
• חוקים ותקנות מס ספציפיים לעסקה מסוימת.

חשוב לציין, לא תמיד יש לשלם מס רכישה ולעיתים יש פטור. יש להתאים את המקרה שלכם לחוקים ותקנות המס הרלוונטיות על מנת להיטיב איתכם.

לא פעם, נתקלנו במצבים שבהם לא נוצלו חוקי המס לטובת הרוכש שיחלו לחסוך כספים רבים.