פריסת שבח
הגדרות
מס שבח – מס שבח הוא תשלום המס שיש לשלם על השבח. כלומר אם השבח הוא 0.5 מיליון ויש לשלם עליו 25% אז מס השבח הינו 125,000 ש"ח.
פריסת שבח – לקחת את השבח שנוצר ממכירת מקרקעין, לחלק אותו במספר שנים (עד 4) ולבטא אותו בדוחות האישיים במס הכנסה. כלומר המקום להכיר את כל השבח של 0.5 מיליון מהדוגמא לעיל בשנה מסוימת, אז אפשר לחלק אותו ל-4 ולהכיר רווח של 125,000 בכל שנה.
הקדמה
פריסת השבח עשויה להפחית את אחוזי המס על השבח ולהקטין את חבות המס של המוכר, בהתאם לנתוניו האישיים במס הכנסה. במובן הטכני של הפריסה, יש לקחת את הרווח ממכירת המקרקעין ולפרוס אותו על פני מספר שנים אחורה (עד 4 ניתן). לרוב, פריסת הרווח (השבח) מאפשרת להקטין את ההכנסה בשנת המכירה ומנגד להגדיל אותה בשנות הפריסה האחרות, התוצאה של כך במרבית המקרים היא החזר מס גבוה בשנת המכירה ותשלום מס בשנות הפריסה – לרוב, בשקלול יהיה החזר מס.
המקור החוקי לפריסת השבח נובע גם מפקודת מס הכנסה (סעיף 91(ה)) שבה ומחוק מיסוי מקרקעין (סעיף 48א(ה)). בנקודה זאת, שווה להזכיר כי בהתאם לפקודת מס הכנסה, סעיף 91(ה), ניתן לפרוס כל ריווח הון ולא רק שבח ממקרקעין.
מי יכול להגיש בקשה לפריסת השבח?
כל אדם, גם תושבי חוץ. ובלבד שלא חלפו 6 שנים משנת מכירת הנכס. ניתן לבצע את הפריסה במס הכנסה ובמיסוי מקרקעין, למעט תושבי חוץ שלהם ניתן לפרוס את השבח במס הכנסה בלבד.
מתי כדאי לבצע פריסת של שבח?
ישנם מקרים רבים בהם עשוי להיות כדאי לפרוס את השבח, להלן המקרים הנפוצים:
- היו למוכר הפסדים בשנות הפריסה, כגון: הפסדים עסקיים, הפסדים מניירות ערך והפסדי הון.
- פיצול השבח בין בני זוג.
- המוכר מעל גיל 60.
- המוכר הינו נכה הזכאי להטבות מס בגין הנכות.
- נקודות זיקוי שלא נוצלו במלואם (לדוגמא: יישובי ספר, אישה, נכות ועוד).
- שימוש נכון בחוקים, בתקנות המס, הוראות ביצוע ופסקי הדין.
- ההכנסות של המוכר נמוכות בשנת המכירה ובשנים שלפניה.
איך להגיש בקשה לפריסת השבח?
בטרם מגישים בקשה לפריסה, יש להגיד דוחות אישיים למס הכנסה של המוכר בשנות הפריסה. כלומר אם הנכס נמכר בשנת 2022 והמוכר מעוניים לפרוס את השבח על פני 4 שנים, יש להגיש דוחות אישיים למס הכנסה בשנים 2022-2019. ניתן להגיש את בקשת הפריסה הן למיסוי מקרקעים והן למס הכנסה.
ישנה משמעות גדולה מאוד לדייק בנתונים, להימנע מהשמטה של נתונים וכמובן לבצע את החישוב המיטבי עבור המוכר/ים. כמו כן, לעיתים ישנה עדיפות לפרוס רק על פני שנתיים את השבח ולא על 4, ולעיתם כלל לא כדאי. על כן, עדיף להתייעץ עם איש מקצוע שמבין בתחום.
כיצד מחשבים את פריסת השבח האופטימלית?
בגלל שניתן לבצע את פריסת השבח בדרכים שונות ועל פני מספר שנים לבחירתך (ועד 4), יש לבצע סימולציות שונות. איש מקצוע ידע על בסיס הנתונים לאן להכווין את הפריסה ותהיה לו אינדיקציה ראשונית מה עדיף. יחד עם זאת, אנחנו מקפידים לבצע סימולציות שונות על מנת לכסות את כל האפשרויות הרלוונטיות.
איך מתקדמים?
יוצרים איתנו קשר באחד מהערוצים: וואטסאפ, טלפון, אימייל או משאירים הודעה. אנחנו בד"כ חוזרים אליכם בתוך יום -יומיים.