החזר מס שבח לתושבת חוץ

הקדמה

הנישומה הינה אישה מבוגרת ותושבת חוץ שלא חיה בישראל. מיד לאחר שמכרה את הנכס, נוצר הקשר בנינו לבינה, שמענו את הרקע וקיבלנו את כלל הנתונים. הגברת ביקשה לבדוק אפשרות של החזר מס שבח לתושבת חוץ. ההכנסות של הנישומה בשנת המכירה ובשנים שלפניה היו מהשכרת הנכס בלבד, על כן ביצענו פריסת שבח והצלחנו להחזיר סכום מכובד אליה בחזרה תוך ניצול ההטבות ונקודות הזיכוי הרלוונטיות.

כיצד השגנו לנישומה את החזר מס השבח?

בחנו אפשרות של החזר מס לתושבת חוץ, בחנו את כלל הנתונים הרלוונטיים ומצאנו לנכון שכדאי לפרוס את השבח 4 שנים אחורה בהתאם לפקודת מס הכנסה.

מה גובה ההחזר שהנישומה קיבל?

הנישומה קיבלה החזר של 96,209 ש"ח בחזרה, שכלל גם הפרשי ריבית והצמדה.

כללי

בעת מכירת נכס נדל"ן, ייתכן שיחול על המוכרים תשלום מס שבח. חובת התשלום נגזרת מעובדות נסיבתיות בנוגע למכירה: זהות המוכר, סוג הנכס ועוד נתונים נסיבתיים. לעיתים, ניתן להשיג החזר מתשלום מס השבח מסיבות שונות. במאמר זה נציג בקצרה את הדרכים שבהם ניתן להשיג החזר מס שבח.

כיצד ניתן לקבל החזר מס שבח?

באופן כללי ותמציתי, ניתן לקבל החזר מס שבח בשני אפיקים: מיסוי מקרקעין ומס הכנסה.

כיצד ניתן לקבל החזר מס שבח ממיסוי מקרקעין?

כדי לקבל החזר מס שבח, ישנן שתי אפשרויות עיקריות:

בקשה לתיקון שומת מס שבח, אם הגשת שומה עצמית למיסוי מקרקעין, אתה יכול לבקש לתקן את השומה בהתאם להוראות סעיף 85 למיסוי מקרקעין. התיקון יכול להיעשות בשל סיבות שונות, את התיקון יכול להגיש הנישום עצמו או עורך דין מטעמו. בקשה לתיקון שומת שבח יכולה להגיע בעקבות סיבות שונות, ובין היתר: טעות בשומה, עובדות חדשות, הצהרה בלתי נכונה. על שומת מס שבח במיסוי מקרקעין, חלה התיישנות אחרי 4 שנים ולא ניתן להגיש בקשה לתקנה אם עברו 4 שנים.
השגה על שומת מס שבח. השגה על שומת מס שבח היא הליך שבו הנישום משיג למיסוי מקרקעין באשר לשומה שנקבעה על ידי מיסוי מקרקעין. ההשגה תיעשה כאשר הנישום (המוכר) חולק על השומה. הנישום רשאי לבקש ממנהל מיסוי מקרקעין, בהודעת השגה, בכתב, לחזור ולעיין ולשנות את השומה. הבקשה תפרט את הנימוקים להשגה על השומה, את סכום המס הנובע מהם ואת דרך חישובו. את ההשגה יש להגיש בתוך 30 ימים מיום שנמסרה לנישום הודעת השומה.

אם ההשגה לא התקבלה, ניתן להגיש ערר על דחיית ההשגה. מוכר שרואה עצמו מקופח מהחלטת המנהל בהשגה רשאי להגיש ערר לוועדת הערר (בית משפט מחוזי) בתוך 30 ימים מיום שנמסרה לו החלטת המנהל. את הערר יש לכתוב באופן תמציתי ויכלול רק את הפרטים הנדרשים לפי התקנות ויצורף לו העתק מכל מסמך שנזכר בערר. אם ועדת הערר דחתה את הערר, ניתן להגיש ערעור בבעיה משפטית בלבד לבית המשפט העליון, בתוך 45 ימים מיום מתן ההחלטה.

כיצד ניתן לקבל החזר ממס הכנסה?

במס הכנסה ניתן לפרוס את השבח (הרווח מהמכירה) עד 4 שנים אחורה משנת המכירה. פריסת השבח על פני מספר שנים (עד 4), עשויה להיות משתלמת במקרים שונים ומגוונים. אנו נבדוק באיזה אופן ואם בכלל כדאי לכם לפרוס את השבח לשנת המכירה ולשנים שלפניה. הכדאיות מושפעת מגורמים שונים, חלקם מפורטים פה. להלן מקרים 'קלאסיים' שמגבירים את הסיכוי להחזר מס שבח, להלן המקרים הנפוצים:

המוכר מעל גיל 60 לאורך שנות הפריסה.
פיצול השבח בין בני זוג.
נקודות זיקוי שלא נוצלו במלואם (לדוגמא: יישובי ספר, אישה, נכות ועוד).
שימוש נכון בחוקים, בתקנות המס, הוראות ביצוע ופסקי הדין.
ההכנסות של המוכר נמוכות בשנת המכירה ובשנים שלפניה.

אם תרצו שנבדוק אפשרות עבורכם להחזרת מס שבח, צרו קשר למטה.

פנתה אלינו תושבת חוץ כדי שנבדוק זכאות להחזר מס. לאחר בדיקות ופעולות שעשינו, הצלחנו להחזיר לה 96,209 ש"ח.