הקדמה

במקרים מסוימים, ניתן להפחית תשלום מס שבח באמצעות פיצול השבח בין בני זוג. כאשר מתקיימת עסקת מכירת נדל"ן על ידי בני זוג, מנהל מיסוי מקרקעין עשוי להוציא שומה אחת לכל לעסקה ולא שתיים. לעיתים רבות, זה משתלם לפצל את השבח ולרוב צריך לעשות זאת (לפצל את השבח) בהתאם לדין. לדוגמה, דירה שמבחינה טכנית הייתה רשומה רק על הגבר אך בפועל לאשתו היו זכויות שוות בה אז בעת הדיווח למיסוי מקרקעין או לאחריו – עשוי להיות משתלם לפצל את השבח ולשייך את מרכיב הרווח שווה בשווה בין הגבר לאישה.

למה פיצול שבח עשוי לגרום להחזר מס שבח?

באופן כללי, יכולות להיות לכך סיבות רבות. אבל, באופן תמציתי זה יכול לקרות כאשר אם לאחד מבני הזוג אין הכנסה/ אחד מהם מעל גיל 60/  נקודות זיכוי לא מנוצלות/ פטורים מסוימים ועוד. לדוגמה, זוג נשוי מכר דירה והשומה נעשתה על שם האישה בלבד. הגבר ללא הכנסות והאישה בעלת הכנסות גבוהות, כאשר נפצל את השבח אז הבעל יהנה מנקודות זיכוי והכנסות נמוכות שיוכל לנצל על מנת שבסך הכל הזוג ישלם פחות.

להלן דוגמה לפיצול השבח בין בני הזוג, וכיצד הזוג יקבל החזר מס שבח:

הנחות לדוגמה: 

• זוג נשוי, הגבר בין 65 והאישה בת 58. 
• הגבר ללא הכנסות ובעל נקודות זיכוי לא מנוצלות, האישה עובדת ובעלת משכורת גבוהה.
• הזוג מכר דירה ב-2 מיליון ש"ח, בעוד שעלתה לו 1 מיליון ש"ח. הזוג הרוויח 1 מיליון ש"ח מהמכירה.
• בשומה המקורית, כל הרווח יוחס לאישה – היא שילמה מס מלא ולא הייתה לה אפשרות לקיזוזים/ נקודות זיכוי וכו'.
• הזוג לא היה זכאי לפטור ממס בהתאם לחוק מיסוי מקרקעין.
• הזוג מכר את הדירה בשנת 2020.

השפעות אפשריות של הפיצול:

• השפעת ייחוס הרווח לגבר: לגבר יש הכנסות נמכות ונקודות זיכוי לניצול, בשל גילו וההכנסות הנמוכות יוכל לנצל מדרגות מס נמוכות יותר בניגוד לאישה שהינה צעירה יותר.
• השפעות הקטנת הרווח המיוחס לאישה: ייתכן כי האישה תמנע מתשלום מס יסף.

כמה זמן לוקח לעשות פיצול של השבח?

כאשר כל הנתונים בידנו, ויש לנו ייפוי כח עליכם כדי לייצג אתכם ברשויות אז יש לעשות סימולציות שונות ולשקלל את כלל הנתונים כדי להגיע לתוצאה המיטבית עבורכם. בד"כ בדיקה כזאת לוקחת מספר ימים כדי לבחון לעומק את כלל הסוגיות. יתרה מכך, רשות המיסים הנגישה את הפיצול לציבור המייצגים והקלה במעט את ההליך הטכני, לא את ההליך המהותי שהוא לב הליבה של שירותנו.